Amélie Lefèvre

利得稅是什麼？香港利得稅基本概念與課稅原則 利得稅是什麼？在香港，利得稅（Profits Tax）是對在香港產生或得自香港的利潤徵收的稅項，適用對象包括公司、合夥業務、獨資經營及部分專業人士。簡單來說，只要你在香港「做生意賺錢」，而該利潤被界定為應課稅利潤，就需要繳交利得稅。 香港稅制一大特色，是採用地域來源原則徵稅。也就是說，並非納稅人的「身份」或「居住地」決定是否課稅，而是利潤是否源自香港。如一門生意的主要營運活動、交易談判、合約訂立和貨物交收等關鍵步驟大部分在香港發生，該利潤通常會被視為源自香港，需要繳納利得稅；反之，如利潤主要在香港以外產生，則有機會被視為離岸利潤而不課利得稅。 就香港利得稅而言，稅率制度近年有所調整，採用兩級制稅率（Two-tiered Profits Tax Rates）： 第一，對於法團（如有限公司），首 200 萬港元應評稅利潤按較低稅率課稅，超出部份則按標準稅率。第二，對於非法團業務（如獨資、合夥），同樣享有兩級制，但稅率略有不同。兩級制的目的，是協助中小企減輕稅務負擔，鼓勵創業和投資。 除地域來源外，利得稅的另一關鍵概念是「應評稅利潤」。並非公司賬面上的「會計利潤」就等同稅務上的「應評稅利潤」，因為稅法會對某些收入或支出作出調整。例如：某些資本性支出不可扣稅、稅務折舊與會計折舊計算不同、部分免稅收入需剔除等。因此，理解利得稅計算，必須區分「會計處理」與「稅務處理」。 值得留意的是，香港沒有增值稅、銷售稅或股息稅，亦沒有資本利得稅，這使得利得稅成為企業最核心的直接稅項之一。對企業經營者而言，清晰掌握利得稅制度與利得稅計算方法，不僅能確保合規，更有助於進行合適的稅務規劃，避免不必要的稅務風險與罰款。 利得稅計算方法與利得稅計算表：步驟拆解與常見調整項目...